ANÁLISIS Y FÓRMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
PRESENTACIÓN: Este artículo se publicó porprimera vez en http://winred.com el 24 de junio del 2004 y hasta hoy ha recibido más de 45 mil lecturas y una veintena de comentarios.
ANÁLISIS Y FÓRMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Este análisis es una de las herramientas más poderosas del Marketing Audit. Permite averiguar exactamente el número de ventas o la cantidad de dinero que hemos de vender para no ganar ni perder dinero y también la cantidad exacta de ventas para ganar una cantidad predeterminada de dinero. Por eso se llama Punto de Equilibrio (PE), porque a partir de ese punto, cada venta contribuye directamente al beneficio con una cantidad de dinero que llamaremos Margen de Contribución al Beneficio (o simplemente Margen o M).
DEFINICIÓN. El Punto de Equilibrio se llama en ingles Breack Even Point (BEP), que significa ‘el punto donde se rompe la igualdad’, aunque en realidad es el punto donde se produce la igualdad entre gastos e ingresos; pero los norteamericanos no saben hablar bien el inglés. También se conoce como ‘Punto Muerto’ a imitación del lenguaje automovilístico. Otros lo llaman casi poéticamente ‘Umbral de Rentabilidad’, porque a partir de ese punto se empieza a ganar dinero. Nosotros usamos el nombre de Punto de Equilibrio.
APLICACIONES. En un estudio de costos reemplaza con ventajas a los sistemas de escandallo y similares. Ya sea expresado en unidades de venta (Pq) o en unidades de dinero (Pd) el Punto de Equilibrio nos ayuda a hacer las Previsiones de Ventas básicas para calcular los Objetivos de Ventas. También es muy útil para fijar los precios.
Si deseamos ganar una determinada cantidad de dinero, podemos sumar esa cantidad como si fuese un Costo Fijo y aplicar la fórmula para saber exactamente el número de ventas o la cantidad de dinero que hemos de facturar para lograr ese beneficio.
Es fácil ver e imaginar otras aplicaciones al Punto de Equilibrio si ‘jugamos’ en una hoja de cálculo con los números. Podemos, por ejemplo, ver que ocurre si reducimos o aumentamos un 10% los Costos Fijos, manteniendo inalteradas las otras variables. Luego podemos ver lo mismo si subimos o bajamos un 10% el Precio o los Costos Variables. Los resultados son sorprendentes.
Es posible hacer previsiones de escenarios futuros construyendo, siempre en una hoja de cálculo, una Tabla de Expectativas en una sola fila.
En la primera celda pondremos las Unidades de Ventas (y será la única que usaremos).
En la siguiente se pone el Precio.
En la tercera celda se pone el resultado de multiplicar las Unidades de Ventas por el Precio, lo que equivale al Ingreso Total por esa cantidad de ventas.
En la cuarta celda va el Costo Total, que es la suma de los Costos Fijos más los Costos Variables, de modo que estos últimos se incrementen por cada nueva unidad de venta (por algo son Variables). En la quinta y última celda va la diferencia entre El Ingreso Total menos el Costo Total.
Esta Diferencia puede ser Utilidad o Pérdida, dependiendo de cual de las dos cantidades es mayor y cual sea la menor.
En la hoja de cálculo puedes hacer coincidir los datos del Punto de Equilibrio con los de la Tabla de Expectativas, de forma que cualquier modificación en cualquier concepto se verá reflejada en la celda correspondiente y, por supuesto, en los totales.
FORMULA. Para hacer el Estudio de Costes hay que tener presente los Costos Fijos (F), que son aquellos que no tienen relación con producción ni con las ventas. Son los que hay que pagar aunque no se haya producido ninguna venta, como sueldos, alquiler y otros.
El Coste Variable Unitario (V) es la suma de los costes del producto, más comisiones y otros que se producen con cada nueva venta, como por ejemplo el coste del producto o servicio, las comisiones, los regalos promocionales, embalajes, etc.
El Punto de Equilibrio expresado en unidades de venta (Pq) es igual a los Costes Fijos divididos por el Ingreso Marginal (M).
F / M = Pq
El Ingreso Marginal es igual al Precio de Venta Unitario (P) menos los Costes Variables Unitarios (V).
M = P - V
El Punto de Equilibrio expresado en dinero (Pd) es igual al Punto de Equilibrio expresado en unidades de ventas multiplicado por el Precio de Venta Unitario.
Pd = Pq x P
GRAFICOS. Hay varias formas de expresar en gráficos el Punto de Equilibrio.
Gráfico 1.
En el Gráfico 1, el trazo BF representa el dinero; 0B es el tramo de los Beneficios, en tanto que 0F es el de los Costos Fijos (Si no se cubren, será el sector de las Pérdidas). El vector horizontal 0Q representa las unidades de ventas. El vector diagonal FM representa el Ingreso Marginal. El unto en que se cortan es el Punto de Equilibrio en Unidades de Ventas.
Gráfico 2.
En el Gráfico 2, el trazo B0 representa el dinero; CB es la zona de Beneficios, y C0 es zona de pérdidas. El vector 0Q representa las ventas en unidades. CF representa los Costos Fijos. CV representa los costos totales y se construye sumando los Costos Variables Unitarios a los Costos Fijos. 0D representa las ventas en dinero. El punto donde se corta 0D con CV es el Punto de Equilibrio en Unidades de Venta (si se lee en la horizontal 0Q) y también es el Punto de Equilibrio expresado en Dinero (si se lee en el trazo vertical CB).
Según las necesidades específicas de cada empresa resulta más útil uno u otro gráfico.
24 comentarios
Erika -
lo he intentando hacer pero ya topé con pared :(
Ulises -
Si el punto de equilibrio es el punto a partir del cual se comienza a ganar dinero, entonces porqué determinarlo con una fórmula y no simplemente igualar el importe de los costos fijos y costos variables? Si el punto de equilibrio es en donde no ganas y tampoco pierdes, entonces el punto de equilibrio debiera ser igual al valor de los costos fijos y costos variables, te tal forma mis ventas tendrán que llegar a ese importe y no al de la fórmula. Cuál es el argumento a través del cual se justifica que el punto de equilibrio debe calcularse en una fórmula y no simplemente con la suma de los costos fijos y costos variables?
Gracias.
ruth -
Maximo Kinast -
Si tienes varios productos puedes hacer una estimacion del % de Costos Fijos que debería cubrir cada producto. Esto puede hacerse basándose en resultados de ejercicios anteriores.
Otra forma es hacer un Punto de Equilibrio por cada producto. El truco está en considerar SOLO LOS COSTOS FIJOS DIRECTOS. Olvídate del sueldo del Gerente o de inversiones en mobiliario. Ese es problema del Dtor Financiero. El tuyo es proporcionarle suficientes ingresos para que atienda a los Costos Indirectos.
Metodo 2
Calcule usted el Punto de Equilibrio en dinero. Los calculos en marketing son distintos a la Contabilidad. No es necesario que sean exactos ni 'que las cuentas cuadren'. Es suficiente con una aproximacion razonable. Para hacer el calculo en dinero, haga usted de cuenta que una determinada unidad monetaria (por ejemplo 10) es igual a su venta unitaria y calcule cuantas ventas unitarias necesita para llegar al punto de equilibrio. Otra forma de hacerlo, si gusta, puede dividir su facturacion de un periodo por el numero de ventas realizadas en ese periodo, (por ejemplo, un mes o un año), y tendra usted el valor de una venta media (que no corresponde a la realidad) pero que le servira para calcular su punto de equilibrio.
Marisol -
yurley -
George -
Maximo Kinast -
Lo demas es aplicra la formula.
Cordialmente
Maximo
juan galindo -
javier -
Máximo Kinast -
Cordialmente
david rey -
Lapregunta es como agrupo mis articulos para allar el punto de eq
Elizaebth -
silvia -
Maximo Kinast -
Cordialmente
Maximo
Alan -
Alan -
JOSAFAT LINARES -
osea para sacar costo fijo costa variable utilidad total pd´n etc
raul -
Máximo Kinast -
Cordialmente
yelitza -
Maximo Kinast -
Amy -
matias -